上市公司股權(quán)分置改革信息披露工作備忘錄 第六號(hào)

為便于股權(quán)分置改革工作積極、穩(wěn)妥和有序地展開，根據(jù)《上市公司股權(quán)分置改革管理辦法》、《上市公司股權(quán)分置改革業(yè)務(wù)操作指引》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就股權(quán)分置改革涉及登記結(jié)算有關(guān)事項(xiàng)提醒保薦機(jī)構(gòu)和上市公司注意：

一、關(guān)于支付股份對價(jià)

注意事項(xiàng)：1）支付股份對價(jià)參照送（轉(zhuǎn)增）股業(yè)務(wù)流程處理；2）代理支付股份對價(jià)比例至每股小數(shù)點(diǎn)后六位以內(nèi)，支付股份對價(jià)尾數(shù)采用精確算法；3）向方案實(shí)施股權(quán)登記日登記在冊的股東支付股份對價(jià)，支付股份對價(jià)到賬日期為方案實(shí)施股權(quán)登記日；4）支付股份對價(jià)方案實(shí)施股權(quán)登記日和上市日之間至少間隔一個(gè)交易日。

上市公司如需在公告中披露支付股份對價(jià)尾數(shù)的處理方式，建議表述方式“每個(gè)賬戶持股數(shù)乘以送股（或轉(zhuǎn)增）比例，尾數(shù)保留3位小數(shù)。將所有賬戶按照尾數(shù)從大到小的順序進(jìn)位（尾數(shù)相同則隨機(jī)排序），直至每一個(gè)賬戶增加的股數(shù)加總得到的股份總數(shù)與股改方案要求的送股（或轉(zhuǎn)增）股份總數(shù)完全一致。”

二、關(guān)于支付現(xiàn)金對價(jià)

注意事項(xiàng)：1）支付現(xiàn)金對價(jià)參照紅利發(fā)放業(yè)務(wù)流程處理；2）代理A股支付現(xiàn)金對價(jià)發(fā)放至每股（份）小數(shù)點(diǎn)后五位以內(nèi)；3）在計(jì)算應(yīng)支付現(xiàn)金對價(jià)金額時(shí)，對每個(gè)投資者應(yīng)得現(xiàn)金對價(jià)金額小數(shù)點(diǎn)后第三位按四舍五入的原則進(jìn)行取整；4）向方案實(shí)施股權(quán)登記日登記在冊的股東支付支付現(xiàn)金對價(jià)。

三、相關(guān)登記日期應(yīng)分開表述

注意事項(xiàng)：1）相關(guān)股東會(huì)議股權(quán)登記日和股權(quán)分置改革方案實(shí)施股權(quán)登記日不為同一日；2）承諾中或方案中如有追加對價(jià)安排的，追加對價(jià)股權(quán)登記日與股權(quán)分置改革方案實(shí)施股權(quán)登記日也不為同一日；3）對價(jià)涉及上市公司利潤分配和資本公積轉(zhuǎn)增股本后非流通股東再轉(zhuǎn)送的，上市公司可自由選擇如下實(shí)施方式：轉(zhuǎn)增股本（現(xiàn)金分紅）登記日和支付對價(jià)登記日合并為同一登記日或分開為不同的登記日處理。但需注意以下事項(xiàng)：上市公司選擇合并為同一登記日，對流通股股東送股（現(xiàn)金分紅）的實(shí)施數(shù)量應(yīng)按照轉(zhuǎn)增股份（現(xiàn)金分紅）數(shù)量和支付對價(jià)數(shù)量合計(jì)計(jì)算；上市公司選擇登記日分開實(shí)施，轉(zhuǎn)增股本（現(xiàn)金分紅）登記日和支付對價(jià)登記日及與股份上市日的時(shí)間間隔應(yīng)參照送（轉(zhuǎn)增）股業(yè)務(wù)的規(guī)定處理。

四、臨時(shí)保管不適用問題

注意事項(xiàng)：因?yàn)楣煞菖R時(shí)保管不對抗司法協(xié)助執(zhí)行，所以上市公司股權(quán)分置改革說明書中應(yīng)避免出現(xiàn)有關(guān)為防止股份被司法凍結(jié)而申請辦理臨時(shí)保管的內(nèi)容。

五、信息披露有關(guān)問題

注意事項(xiàng)：1）上市公司股權(quán)分置改革方案公告前，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)提醒上市公司通過PROP查詢系統(tǒng)或至結(jié)算公司柜臺(tái)查詢股份數(shù)量、性質(zhì)、司法凍結(jié)和質(zhì)押等有關(guān)情況，以保證披露信息的準(zhǔn)確性； 2）股權(quán)分置改革說明書中，非流通股股東向流通股股東支付股份對價(jià)的總量應(yīng)與每個(gè)流通股股東支付股份對價(jià)的合計(jì)數(shù)量一致； 3）股權(quán)分置改革說明書中，支付對價(jià)的非流通股股東應(yīng)注明全稱，如發(fā)現(xiàn)非流通股股東全稱與系統(tǒng)登記的名稱不一致，應(yīng)盡快通知相關(guān)股東辦理更名手續(xù)。4）上市公司如發(fā)現(xiàn)披露的股本結(jié)構(gòu)、非流通股股東持股數(shù)或股份性質(zhì)與登記系統(tǒng)不一致的，需在股改實(shí)施前與中國結(jié)算上海分公司登記存管部（以下簡稱“登記存管部”）聯(lián)系確認(rèn)。

六、其它問題

1）除送（轉(zhuǎn)增）股和派發(fā)現(xiàn)金方案外的其它股權(quán)分置改革方案，應(yīng)盡早與登記存管部協(xié)商溝通。在登記存管部確認(rèn)方案登記結(jié)算技術(shù)實(shí)施可行后，上市公司才能辦理相關(guān)公告等事項(xiàng)；2）國有股、外資股應(yīng)要求準(zhǔn)備相關(guān)的批文；3）上市公司股份中如含有深圳配售股份，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)提醒上市公司滬、深市場的差異。

各保薦機(jī)構(gòu)和上市公司在使用過程中對本備忘錄如果有任何意見和建議，請及時(shí)告訴我們。聯(lián)系人：楊鍔，聯(lián)系電話：（021）68870214，聯(lián)系信箱：[email protected]。

二〇〇五年十一月十八日