上市公司股權(quán)分置改革信息披露工作備忘錄 第二號(hào)

為便于本所股權(quán)分置改革重點(diǎn)推進(jìn)階段工作積極、穩(wěn)妥和有序地展開(kāi)，根據(jù)《上市公司股權(quán)分置改革管理辦法》、《上市公司股權(quán)分置改革業(yè)務(wù)操作指引》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合前兩輪窗口指導(dǎo)和信息披露審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，本所公司管理部特就如下問(wèn)題提醒保薦機(jī)構(gòu)和上市公司注意：

1、在股權(quán)分置改革說(shuō)明書(shū)“股權(quán)分置改革方案”中“改革方案概述”部分，若對(duì)價(jià)涉及上市公司利潤(rùn)分配和資本公積轉(zhuǎn)增股本的，應(yīng)以分配或轉(zhuǎn)增后的基數(shù)計(jì)算對(duì)價(jià)安排水平。

對(duì)價(jià)安排為送股以外的其他方式，或者送股與其他方式相結(jié)合的，公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)將該對(duì)價(jià)安排折算成純送股的方式（例如，對(duì)價(jià)相當(dāng)于向流通股股東每10股送XX股），并說(shuō)明折算方法。

2、上海市涉及公募法人股的上市公司，需在改革說(shuō)明書(shū)的釋義部分明確披露“公募法人股是指在公開(kāi)發(fā)行的招股說(shuō)明書(shū)已被明確披露為公募法人股且其發(fā)行價(jià)格與社會(huì)公眾股一致的股份”。

3、上市公司在推出股權(quán)分置改革方案的同時(shí)提出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的，不應(yīng)將股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃納入股權(quán)分置改革支付對(duì)價(jià)的內(nèi)容，或者作為對(duì)價(jià)的一部分。

擬通過(guò)處分國(guó)有股來(lái)實(shí)現(xiàn)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)國(guó)資管理部門(mén)的同意。此外，股權(quán)激勵(lì)方案應(yīng)遵循《管理辦法》對(duì)股改后公司非流通股股東出售或轉(zhuǎn)讓股份“鎖一爬二”的限制性規(guī)定。例如，非流通股股東向激勵(lì)對(duì)象贈(zèng)送股份的，第一年不能實(shí)施，第二、三年可贈(zèng)送的數(shù)量不能超過(guò)5％和10％的上限。

4、非流通股股東間代為支付對(duì)價(jià)，且代為支付方明確表示將向被代方進(jìn)行追償?shù)模稍诠筛恼f(shuō)明書(shū)中披露“被代付對(duì)價(jià)的非流通股股東在辦理其持有的非流通股股份上市流通時(shí)，應(yīng)先征得代其支付對(duì)價(jià)的非流通股股東的同意，并由上市公司向證券交易所提出該等股份的上市流通申請(qǐng)”。如代為支付方以國(guó)資代為支付的，還需獲得國(guó)資部門(mén)同意函。

5、上市公司的非流通股中涉及國(guó)有股權(quán)的，無(wú)論比例大小，凡對(duì)價(jià)方案涉及國(guó)有資產(chǎn)處分行為的，均需國(guó)資部門(mén)審批同意；股權(quán)分置改革操作指引第6條中提到的有權(quán)部門(mén)意向性批復(fù)，應(yīng)為最終有權(quán)審批的國(guó)資部門(mén)批復(fù)。

6、改革方案中非流通股股東提出遠(yuǎn)期承諾的，必須同時(shí)提供可執(zhí)行的履約保證。

7、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)至少在相關(guān)股東會(huì)議股權(quán)登記日之前和之后各刊登一次相關(guān)股東會(huì)議的提示公告。

8、公告股權(quán)分置改革提案后的十日停牌期間，包含除國(guó)慶、元旦、五一及春節(jié)假期外的其它日期。

各保薦機(jī)構(gòu)和上市公司在使用過(guò)程中對(duì)本備忘錄如果有任何意見(jiàn)和建議，請(qǐng)及時(shí)
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二〇〇五年九月十九日